Viabilidade financeira - será que seu futuro negócio vale a pena?

Nome do {{vendaItemNome}}	Qtd.	{{compraItemNome}}	Valor venda	Total venda	Participação vendas
{{item.produto}}	{{item.quantidade \| round}}	{{item.compra \| formataReal}}	{{item.venda \| formataReal}}	{{item.totalVenda \| formataReal}}	{{item.participacao \| round}}

Nome do produto	Qtd.	Custo mercadoria	Valor venda	Total venda	Participação vendas
{{item.produto}}	{{item.quantidade \| round}}	{{item.compra \| formataReal}}	{{item.venda \| formataReal}}	{{item.totalVenda \| formataReal}}	{{item.participacao \| round}}

MEI

Impostos sobre receita

O regime de tributação MEI é um modelo que foi criado para formalizar os pequenos negócios, até então tratados de maneira individual por pessoas físicas. Com a implementação do MEI todos os trabalhadores informais, nas atividades permitidas pelo regime, podem se formalizar e ter possiblidade de emitir Notas Fiscais, especialmente quando a compradora é uma empresa ou uma entidade que necessita obter uma NF pelo atendimento recebido.

Além disso, o MEI estende os benefícios da previdência a todos estes trabalhadores formalizados, tais como: licença maternidade, aposentadoria, entre outros benefícios.

Comércio

Forma de cálculo	Salário mínimo	Contribuição mensal
5% sobre o SALÁRIO MÍNIMO NACIONAL vigente	R$ {{aliquotas.MEI.salarioMinimo \| formataReal}}	R$ {{aliquotas.MEI.comercio \| formataReal}}
Acrescido de R$ 1,00 para o ICMS

Indústria

Forma de cálculo	Salário mínimo	Contribuição mensal
5% sobre o SALÁRIO MÍNIMO NACIONAL vigente	R$ {{aliquotas.MEI.salarioMinimo \| formataReal}}	R$ {{aliquotas.MEI.industria \| formataReal}}
Acrescido de R$ 1,00 para o ICMS

Serviços

Forma de cálculo	Salário mínimo	Contribuição mensal
5% sobre o SALÁRIO MÍNIMO NACIONAL vigente	R$ {{aliquotas.MEI.salarioMinimo \| formataReal}}	R$ {{aliquotas.MEI.servicos \| formataReal}}
Acrescido de R$ 5,00 para o ISS

Serviços - Anexo III

Forma de cálculo	Salário mínimo	Contribuição mensal
5% sobre o SALÁRIO MÍNIMO NACIONAL vigente	R$ {{aliquotas.MEI.salarioMinimo \| formataReal}}	R$ {{aliquotas.MEI.comercioServicos \| formataReal}}
Acrescido de R$ 6,00 para o ICMS e ISS

Para saber se sua atividade é enquadrável no MEI, recomendamos consultar um escritório contábil ou um escritório de atendimento Sebrae.

SIMPLES NACIONAL

Impostos sobre receita

O regime de tributação SIMPLES NACIONAL é um regime de tributação simplificado onde o micro e pequenas empresas (micro com faturamento de até R$ 360.000,00 e pequenas com faturamento de até 4.800.000,00) podem ser enquadradas e ter 8 tributos federais, estadual e municipal cobrados numa única forma de cálculo e numa única guia de recolhimento - DAS.

É a maneira de simplificar a vida das micro e pequenas empresas!

Porém, existem regras para o enquadramento nesse regime, portanto, é importante que você verifique com um escritório contábil ou profissional especializado, se sua atividade se enquadra nas atividades permitidas pelo regime do Simples Nacional.

Para calcular a alíquota no Simples Nacional, será necessário aplicar a seguinte fórmula:

Fórmula:
Alíquota Efetiva = (RBT12 x Alíquota - VD) / RBT12

Onde:
RBT12 = Receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores
Alíquota = Alíquota nominal
VD = Valor a deduzir

Faixa	Receita bruta últimos 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
{{item.faixa}}ª	Até R${{item.limite * 1000 \| formataReal}}	{{item.aliquota \| formataPorcentagem}}

Descrição completa dos anexos, excertos adaptados da Resolução CGSN 140/2018:

Atividades do anexo III:

a) creche, pré-escola e estabelecimento de ensino fundamental, escolas técnicas, profissionais e de ensino médio, de línguas estrangeiras, de artes, cursos técnicos de pilotagem, preparatórios para concursos, gerenciais e escolas livres, exceto as previstas nas alíneas "b" e "c" do inciso V;
b) agência terceirizada de correios;
c) agência de viagem e turismo;
d) transporte municipal de passageiros e de cargas em qualquer modalidade;
e) centro de formação de condutores de veículos automotores de transporte terrestre de passageiros e de carga;
f) agência lotérica;
g) serviços de instalação, de reparos e de manutenção em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais;
h) produções cinematográficas, audiovisuais, artísticas e culturais, sua exibição ou apresentação, inclusive no caso de música, literatura, artes cênicas, artes visuais, cinematográficas e audiovisuais;
i) corretagem de seguros;
j) corretagem de imóveis de terceiros, assim entendida a intermediação na compra, venda, permuta e locação de imóveis;
k) serviços vinculados à locação de bens imóveis, assim entendidos o assessoramento locatício e a avaliação de imóveis para fins de locação;
l) locação, cessão de uso e congêneres, de bens imóveis próprios com a finalidade de exploração de salões de festas, centro de convenções, escritórios virtuais, stands, quadras esportivas, estádios, ginásios, auditórios, casas de espetáculos, parques de diversões, canchas e congêneres, para realização de eventos ou negócios de qualquer natureza; e
m) outros serviços que não tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua profissão regulamentada ou não;

Descrição completa dos anexos, excertos adaptados da Resolução CGSN 140/2018:

Atividades do anexo III e V:

a) administração e locação de imóveis de terceiros, assim entendidas a gestão e administração de imóveis de terceiros para qualquer finalidade, incluída a cobrança de aluguéis de imóveis de terceiros;
b) academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais;
c) academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes;
d) elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que desenvolvidos em estabelecimento da optante;
e) licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação;
f) planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, desde que realizados em estabelecimento da optante;
g) empresas montadoras de estandes para feiras;
h) laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica;
i) serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética;
j) serviços de prótese em geral;
k) fisioterapia;
l) medicina, inclusive laboratorial, e enfermagem;
m) medicina veterinária;
n) odontologia e prótese dentária;
o) psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite;
p) serviços de comissaria, de despachantes, de tradução e de interpretação;
q) arquitetura e urbanismo;
r) engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geodésia, testes, suporte e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design, desenho e agronomia;
s) representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros;
t) perícia, leilão e avaliação;
u) auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração;
v) jornalismo e publicidade;
w) agenciamento;
x) outras atividades do setor de serviços que, tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua profissão regulamentada ou não;

SIMPLES NACIONAL

Impostos sobre receita

O regime de tributação SIMPLES NACIONAL é um regime de tributação simplificado onde o micro e pequenas empresas (micro com faturamento de até R$ 360.000,00 e pequenas com faturamento de até 4.800.000,00) podem ser enquadradas e ter 8 tributos federais, estadual e municipal cobrados numa única forma de cálculo e numa única guia de recolhimento - DAS.

É a maneira de simplificar a vida das micro e pequenas empresas!

Porém, existem regras para o enquadramento nesse regime, portanto, é importante que você verifique com um escritório contábil ou profissional especializado, se sua atividade se enquadra nas atividades permitidas pelo regime do Simples Nacional.

Para calcular a alíquota no Simples Nacional, será necessário aplicar a seguinte fórmula:

Serviços - Anexo III

Faixa	Receita bruta últimos 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
{{item.faixa}}ª	Até R${{item.limite * 1000 \| formataReal}}	{{item.aliquota \| formataPorcentagem}}

Serviços - Anexo IV

Faixa	Receita bruta últimos 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
{{item.faixa}}ª	Até R${{item.limite * 1000 \| formataReal}}	{{item.aliquota \| formataPorcentagem}}

Serviços - Anexo V

Faixa	Receita bruta últimos 12 meses	Alíquota	Valor a deduzir
{{item.faixa}}ª	Até R${{item.limite * 1000 \| formataReal}}	{{item.aliquota \| formataPorcentagem}}

LUCRO PRESUMIDO

Impostos sobre receita

O regime de tributação pelo LUCRO PRESUMIDO é um regime tributário que torna a base de cálculo da tributação para o Imposto de Renda e a Contribuição Social simplificada na determinação da base de cálculo do Imposto de Renda IRPJ, no entanto, algumas atividades são impedidas desta opção, tais como: cooperativas, empresas do setor financeiro, empresas de capital aberto, entre outros, além disso, empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões anuais independente de sua atividade.

Além das questões de imperdimento por atividade, optar pelo regime de lucro presumido pode também representar economia nos valores de tributos a pagar, quando o lucro é superior as margens de presunção de 8% para empresas comerciais e industriais e de 32% para empresas de prestação de serviço.

Esfera	Tipo de tributo	Forma de incidência	Alíquota
Federal	PIS	Alíquota fixa sobre a receita	0,65%
	COFINS	Alíquota fixa sobre a receita	3,00%
	IRPJ	Sobre 8% de lucro aplica-se 15% do IRPJ = 8% x 15% (exceto revenda de combustível e gás natural)	1,20%
	CSLL	Sobre a presunção de 12% de lucro aplica-se 9% de alíquota da CSLL = 12% x 9%	1,08%
Estadual	ICMS	Verificar a alíquota que incide sobre seus itens comercializados	18,00%

SOMA DAS ALÍQUOTAS

23,93%

Obs.: Para indústria poderá haver a incidência do IPI de acordo com os produtos industrializados, incidindo alíquotas variadas

LUCRO PRESUMIDO

Impostos sobre receita

O regime de tributação pelo LUCRO PRESUMIDO é um regime tributário que torna a base de cálculo da tributação para o Imposto de Renda e a Contribuição Social simplificada na determinação da base de cálculo do Imposto de Renda IRPJ, no entanto, algumas atividades são impedidas desta opção, tais como: cooperativas, empresas do setor financeiro, empresas de capital aberto, entre outros, além disso, empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões anuais independente de sua atividade.

Além das questões de imperdimento por atividade, optar pelo regime de lucro presumido pode também representar economia nos valores de tributos a pagar, quando o lucro é superior as margens de presunção de 8% para empresas comerciais e industriais e de 32% para empresas de prestação de serviço.

Esfera	Tipo de tributo	Forma de incidência	Alíquota
Federal	PIS	Alíquota fixa sobre a receita	0,65%
	COFINS	Alíquota fixa sobre a receita	3,00%
	IRPJ	Sobre 8% de lucro aplica-se 15% do IRPJ = 8% x 15% (exceto revenda de combustível e gás natural)	1,20%
	CSLL	Sobre a presunção de 12% de lucro aplica-se 9% de alíquota da CSLL = 12% x 9%	1,08%
Municipal	ISS	Verificar Alíquota sobre os serviços	5,00%

SOMA DAS ALÍQUOTAS

16,33%

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